Нужно ли платить налог при продаже квартиры в 2026 году
Резиденту — нет, если квартира была в собственности достаточно долго: не менее двух лет для жилья, право на которое зарегистрировано с 1 января 2026 года, и не менее одного года для жилья, купленного до 2026 года.
Если срок не выдержан, облагается доход — разница между ценой продажи и ценой покупки: 10% в пределах 8 500 МРП (36 762 500 ₸ в 2026 году) и 15% с суммы превышения. Для нерезидентов установлена ставка 15%.
Правило подтвердил Комитет государственных доходов: по разъяснению руководителя управления администрирования доходов физлиц Дины Кусаиновой, жильё, приобретённое до 2026 года, продаётся по нормам прежнего кодекса, а приобретённое с 2026 года — по новым.
Правило двух лет: примеры по датам
Срок считается с даты государственной регистрации права собственности (п. 5 ст. 382 Налогового кодекса).
| Право зарегистрировано | Дата продажи | Налог для резидента |
|---|---|---|
| 10.10.2025 | 15.11.2026 (13 месяцев) | Нет — действует прежнее правило одного года |
| 10.10.2025 | 01.08.2026 (10 месяцев) | Да — меньше года |
| 15.03.2026 | 20.05.2027 (14 месяцев) | Да — меньше двух лет |
| 15.03.2026 | 20.03.2028 (более двух лет) | Нет |
Иллюстрация правила по разъяснениям КГД (Tengrinews, 27.02.2026) и mybuh.kz (07.02.2026).
Как считается налог
- Налоговая база — положительная разница между ценой продажи и стоимостью приобретения (п. 2 ст. 382 НК).
- Подтверждение стоимости — договор купли-продажи. Для унаследованного, подаренного или приватизированного жилья — отчёт об оценке, полученный до 15 сентября года, следующего за продажей. Без оценки налоговики возьмут стоимость из базы налога на имущество на 1 января года приобретения, и налог обычно окажется выше.
- Ставки для резидентов — 10% с дохода в пределах 8 500 МРП и 15% с суммы превышения (п. 1 ст. 363 НК).
- Ставка для нерезидентов — 15%. Освобождение по сроку владения Налоговый кодекс связывает с резидентством, поэтому нерезиденту стоит заранее уточнить свой случай в органах госдоходов.
- Ремонт базу не уменьшает. По разъяснениям налоговых консультантов, расходы на ремонт квартиры при определении прироста стоимости не учитываются — в расчёт идут цена продажи и стоимость приобретения.
Примеры расчёта
| Ситуация | Расчёт | Налог |
|---|---|---|
| Куплено за 20 млн ₸, продано за 25 млн ₸ до истечения срока (пример КГД) | 5 000 000 × 10% | 500 000 ₸ |
| Куплено в мае 2026 года за 25 млн ₸, продано в марте 2027 года за 27,2 млн ₸ | 2 200 000 × 10% | 220 000 ₸ |
| Унаследовано, оценка 26,8 млн ₸, продано за 27,2 млн ₸ | 400 000 × 10% | 40 000 ₸ |
| Доход 40 млн ₸ (выше порога 8 500 МРП) | 36 762 500 × 10% + 3 237 500 × 15% | 4 161 875 ₸ |
| Нерезидент: доход 5 млн ₸ | 5 000 000 × 15% | 750 000 ₸ |
Первые три примера — из разъяснений КГД и mybuh.kz; последние два — расчёт редакции по тем же ставкам.
Декларация 270.00 и сроки уплаты
Если доход от продажи облагается налогом, резидент подаёт декларацию о доходах по форме 270.00 до 15 сентября года, следующего за годом продажи, и уплачивает налог до 25 сентября. Например, при продаже в 2026 году — декларация до 15.09.2027, оплата до 25.09.2027.
Если срок владения выдержан и налога нет, уточните в органе госдоходов, нужно ли в вашем случае отражать продажу в декларации. Сохраняйте договоры купли-продажи и платёжные документы — они подтверждают даты и суммы.
Земля, автомобиль и практические советы
- Квартира по договору долевого участия. Для жилья, купленного по ДДУ или через уступку права требования по нему, освобождение наступает, если с даты заключения договора (или приобретения права) прошло три года (п. 5 ст. 382 НК). В опубликованных разъяснениях уточняется, что налога также нет, если с регистрации права собственности прошло два года. Для договоров до 2026 года действуют прежние правила.
- Земельные участки под жильё, дачу или личное подсобное хозяйство при владении от двух лет освобождаются от налога (по данным mybuh.kz).
- Автомобили — для освобождения достаточно одного года владения.
- Не занижайте цену в договоре. Заниженная цена сегодня увеличит налог при следующей продаже и создаёт риски в спорах с покупателем.
- Планируйте дату сделки. Если до освобождения осталось несколько месяцев, отложенная продажа может сэкономить сотни тысяч тенге.
Иностранцам, которые планируют покупку и перепродажу, стоит сначала изучить ограничения по праву собственности — см. «Как купить недвижимость в Казахстане иностранцу», а инвесторам, работающим на перепродаже, — наш разбор флиппинга в Астане.
Частые вопросы
Сколько лет нужно владеть квартирой, чтобы не платить налог при продаже?
Для жилья, право на которое зарегистрировано с 1 января 2026 года, — не менее двух лет. Для жилья, купленного до 2026 года, сохраняется прежнее правило одного года. Правило действует для налоговых резидентов Казахстана.
Какая ставка налога при продаже квартиры в 2026 году?
Для резидентов 10% с дохода в пределах 8 500 МРП (36 762 500 тенге в 2026 году) и 15% с суммы превышения. Для нерезидентов установлена ставка 15%. Доход — это разница между ценой продажи и ценой покупки.
Как считается налог, если квартира досталась по наследству?
Стоимостью приобретения считается оценка, полученная до 15 сентября года, следующего за продажей. Если оценки нет, органы госдоходов возьмут стоимость из базы налога на имущество на 1 января года приобретения, и налог обычно выше.
Когда подавать декларацию после продажи квартиры?
Декларация по форме 270.00 подаётся до 15 сентября года, следующего за годом продажи, налог уплачивается до 25 сентября. При продаже в 2026 году — до 15 и 25 сентября 2027 года соответственно.
Платят ли налог при продаже квартиры, купленной в 2025 году?
Если право зарегистрировано до 2026 года и квартира была в собственности не менее одного года, резидент налог не платит — для такого жилья действует прежнее правило.
Какой срок действует для квартиры, купленной по договору долевого участия?
Для договоров долевого участия, заключённых с 2026 года, дохода не возникает, если с даты заключения договора или приобретения права по уступке прошло три года и более (п. 5 ст. 382 НК). По опубликованным разъяснениям, налога нет и тогда, когда с регистрации права собственности на готовую квартиру прошло два года.
Источники
- Tengrinews, 27.02.2026: КГД о налоге при продаже жилья — tengrinews.kz
- Mybuh.kz, 07.02.2026: налог с продажи квартиры — когда и сколько платить — mybuh.kz
- Галерея Новостроек: налог при продаже недвижимости с 2026 года — galereya.kz
- Kursiv, 24.10.2025: КГД о сроках владения, в том числе по долевому участию — kz.kursiv.media
- NewTimes.kz, 05.08.2026: налог с продажи квартиры — что изменилось — newtimes.kz
- Комитет государственных доходов РК — kgd.gov.kz